Alemania tiene previsto introducir un impuesto del 25% sobre las ganancias de criptomonedas a partir de 2028. Este cambio eliminará la exención existente en el país, según la cual los activos mantenidos durante más de un año no están sujetos a tributación. Las nuevas normas se aplican a los criptoactivos adquiridos después del 1 de enero de 2027 y podrían generar aproximadamente 350 millones de euros adicionales para el presupuesto. Cabe recordar que actualmente los criptoactivos vendidos tras un año de tenencia están exentos de impuestos, mientras que las ganancias obtenidas por ventas realizadas en un plazo de 12 meses están sujetas al impuesto sobre la renta, que puede alcanzar el 45%. El período de transición permitirá a los actuales titulares de activos conservar la exención fiscal vigente.
El Ministerio de Finanzas de Alemania ha presentado un proyecto de ley destinado a integrar las ganancias de criptoactivos en el sistema del impuesto sobre las rentas del capital, lo que creará condiciones más equitativas para la tributación. Según la propuesta, las ganancias de criptomonedas podrán compensarse con pérdidas de acciones y otros valores. Además, en el marco del nuevo régimen fiscal, las ganancias también estarán sujetas al recargo de solidaridad del 5,5%. Además de la tasa base del 25%, se aplica un recargo de solidaridad del 5,5% sobre el importe del impuesto, lo que resulta en una tasa efectiva del 26,375% antes de la deducción del impuesto eclesiástico. Se mantiene la deducción fiscal personal de 1.000 € para las operaciones privadas con criptoactivos.
Los cambios previstos forman parte de los esfuerzos más amplios del gobierno para combatir el fraude fiscal y la actividad económica no declarada. El ministro de Finanzas, Lars Klingbeil, señaló anteriormente la necesidad de una tributación justa, afirmando: "Es injusto que los ingresos del trabajo y las ganancias de capital estén sujetos a impuestos, mientras que las ganancias de la especulación con criptoactivos permanecen en gran medida libres de impuestos". Esta declaración subraya la intención del gobierno de mejorar el sistema fiscal, aunque también refleja la confrontación entre los partidos parlamentarios respecto a la eliminación de la exención fiscal.